Digitale Essensmarken: Snacks und Mahlzeiten

Essenszuschuss steuerlich absetzen – steuerpflichtig oder steuerfrei?

Essenszuschuss als Sachbezug

Der Irrglaube wandert noch immer durch Arbeitnehmerköpfe: Nicht jeder Essenszuschuss vom Arbeitgebenden ist steuerpflichtig. Der Essenszuschuss gilt als Sachbezug. Als Sachbezüge gelten Einnahmen aus einem Arbeitsverhältnis, die nicht aus Geld bestehen, und ist als geldwerter Vorteil lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. Sachbezüge sind steuerfrei, wenn der Arbeitnehmervorteil bei höchstens 50 € pro Monat liegt. Dabei handelt es sich um die gesetzlich festgelegte Freigrenze für Sachbezüge. Wird diese Freigrenze überschritten, werden Lohnsteuern fällig. So die Rechtsprechung. Doch es gibt Ausnahmen.

Was ist der Essenszuschuss?

Beim Essenszuschuss handelt es sich um eine freiwillige Arbeitgeberleistung, bei der die Arbeitgebenden arbeitstäglich 3,10 € zum derzeitigen Sachbezugswert von 3,57 € für die Verpflegung geben. Somit haben Arbeitnehmende die Möglichkeit, täglich ihre Mahlzeiten bis zu einem Wert von 6,67 € einzunehmen.

Muss der Essenszuschuss steuerlich abgesetzt werden?

Die Bewertung eines Essenszuschusses vom Arbeitgebenden hängt von den amtlichen Sachbezugswerten ab. Sie sind in der Sozialversicherungsentgeltverordnung (SvEV) festgesetzt. Dabei gilt:

1. Zahlt der Arbeitnehmende den Sachbezugswert in Höhe von 3,57 € selbst, entsteht ihm kein geldwerter Vorteil. Der Essenszuschuss bleibt steuerfrei.
2. Zahlt der Arbeitnehmende weniger als 3,57 €, wird der geldwerte Vorteil aus der Differenz zwischen Zuzahlung und Sachbezugswert ermittelt. Diese Differenz ist steuerpflichtig.
3. Beteiligt sich der Arbeitnehmende nicht am Essenszuschuss, entspricht der geldwerte Vorteil dem Sachbezugswert von 3,57 €. Dieser ist ebenfalls steuerpflichtig.
4. Speisen die Mitarbeitenden täglich umsonst oder vergünstigt im Betrieb, hat der Arbeitgebende die Möglichkeit, den Essenszuschuss pauschal mit 25 % zu versteuern.

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Der Essenszuschuss muss in der Lohnabrechnung der Arbeitnehmenden als geldwerter Vorteil versteuert werden, sofern sie sich nicht am Essenszuschuss in Höhe des Sachbezugswerts von derzeit 3,57 € arbeitstäglich beteiligen. D. h. Gewährt der Arbeitgebende dem/der Beschäftigten einen Essenszuschuss von arbeitstäglich 3,10 € + 3,57 € Sachbezugswert und beteiligen sich die Arbeitnehmenden mit arbeitstäglich 3,57 € daran, bleibt der Essenszuschuss für die Arbeitnehmenden steuerfrei.

Beteiligt sich der Mitarbeitende nur anteilig am Sachbezugswert, muss die Differenz zwischen Zuzahlung des Arbeitnehmenden und dem Sachbezugswert versteuert werden. Zahlt beispielsweise der Arbeitnehmende anstelle des Sachbezugswertes von 3,57 € nur 1,50 € dazu, muss er in der Lohnabrechnung die monatliche Differenz von 22,50 € versteuern.

Über Hrmony

Die Hrmony GmbH ist ein erfolgreiches Start-up aus Berlin, das Arbeitgebenden mit dem Konzept der digitalen Essensmarken ein wirkungsvolles Instrument der Entgeltoptimierung in die Hand gibt. Durch die digitale Bereitstellung des Arbeitgeberzuschuss „Verpflegung“ ermöglichen Arbeitgebenden ihren Angestellten nicht nur arbeitstägliche ausgewogene und flexible Mahlzeiten am Arbeitsplatz. Sie erhöhen gleichzeitig den Nettolohn bei gleichzeitiger Senkung der Lohnnebenkosten. Als Full-Service-Dienstleister übernimmt die Hrmony GmbH neben der monatlichen Belegprüfung auch die steuerrechtlich konforme Abrechnung des Arbeitgeberzuschusses und entlastet damit maßgeblich Buchhaltung und Verwaltung.

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Wann ist ein Essenszuschuss vom Arbeitgebenden steuerfrei?
Dropdown Plus
Ein Essenszuschuss sich zusammen aus dem Sachbezugswert und einem Arbeitgeberzuschuss. Für ein Mittagessen liegt der tägliche Sachbezugswert bei 3,57 € und der Arbeitgeberzuschuss bei maximal 3,10 €. Zahlt der Arbeitnehmende den Sachbezugswert, müssen auf den Gesamtbetrag weder Steuern noch Sozialabgaben gezahlt werden.
Was ist ein Essenszuschuss?
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Mit einem Essenszuschuss können Unternehmen ihre Arbeitnehmenden bei den Ausgaben für Mahlzeiten unterstützen. Je nach Anwendungsform ist der Essenszuschuss steuerlich begünstigt oder komplett steuerfrei.
Wer hat Anspruch auf einen Essenszuschuss?
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Grundsätzlich ist der Essenszuschuss eine freiwillige Arbeitgeberleistung. Ansprüche können in Arbeits- oder Tarifverträgen festgelegt sein.
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