Was sind Tankgutscheine?
Ein Tankgutschein ist ein Gutschein oder eine Karte, mit der Mitarbeitende kostengünstig Kraftstoff beziehen können. Steuerfreie Tankgutscheine sind eine Form der Anerkennung und Wertschätzung für die Arbeit der Mitarbeitenden. Mit einem steuerfreien Tankgutschein zeigen Sie Mitarbeitenden, dass deren Beitrag zum Erfolg des Unternehmens geschätzt wird.
Tankgutscheine können gezielt für herausragende Leistungen oder Zielerreichungen vergeben werden. Dies schafft Anreize für Mitarbeitende, ihr Bestes zu geben.
Tankgutscheine sind äußerst flexibel und können individuell angepasst werden. Sie eignen sich sowohl für monatliche Belohnungen im Rahmen des 50€ Sachbezugs als auch für besondere Anlässe wie Jubiläen oder erfolgreiche Projekte.
Einen Tankgutschein gibt es verschiedene Formen:
- Papier-Gutscheine: Klassische Tankgutscheine einer bestimmten Tankstellenkette (z.B. Aral, Shell), die deutschlandweit an den Filialen dieser Kette eingelöst werden können.
- Prepaid-Tankkarten: Wiederaufladbare Tankkarten einer Tankstellenkette. Mitarbeitende können damit flexibel tanken. Unternehmen geben sie meist als Sachbezug oder Firmenkarte aus.
- Digitale Sachbezugskarten: Elektronische Tankkarten, die monatlich von Arbeitgeberseite aufgeladen werden. Diese Karten können oft nur für Kraftstoff genutzt werden, bieten aber online noch mehr Ausgabemöglichkeiten.
- Mobilitäts-Guthaben: Manche Unternehmen integrieren Tankguthaben in ein Mobilitätsbudget. Die Mitarbeitenden können das Guthaben z.B. für ÖPNV, Carsharing oder Tanken verwenden.
Unabhängig von der Form gilt: Tankgutscheine gehören steuerlich zum Sachbezug. Sie bleiben nur steuerfrei, wenn sie zusätzlich zum regulären Arbeitslohn gewährt werden und nicht in Bar ausgezahlt werden dürfen.
Vorteile von Tankgutscheinen
Tankgutscheine bieten klare Vorteile für alle Beteiligten:
- Für Arbeitgebende: Die Ausgabe von Tankgutscheinen kann kosteneffizienter sein als eine Gehaltserhöhung. Die Gutscheine bis 50 € monatlich sind steuer- und sozialversicherungsfrei, und die Ausgaben können voll als Betriebsausgabe abgesetzt werden. Durch die Anerkennung mit Sachleistungen stärken Arbeitgeber die Mitarbeiterbindung und erhöhen ihre Attraktivität am Arbeitsmarkt.
- Für Mitarbeitende: Ein Tankgutschein erhöht die Netto-Kaufkraft. Bis zu 600 € pro Jahr können Mitarbeitende steuer- und abgabenfrei erhalten (12×50 €). Das entlastet gerade Pendler finanziell erheblich. Gleichzeitig signalisiert der Gutschein Wertschätzung ihrer Arbeit. Ein motiviertes Team ist produktiver und loyaler.
Darüber hinaus kann der Einsatz von Tankgutscheinen als Benefit das Arbeitgeber-Image verbessern. Viele Arbeitnehmer werten zusätzliche Leistungen wie Tankgutscheine bei der Wahl ihres Arbeitgebers positiv. Dies kann wünschenswerte Auswirkungen auf viele HR-relevante Bereiche haben, darunter:
- Motivation und Produktivität: Belohnte Mitarbeitende sind in der Regel motivierter und produktiver. Steuerfreie Tankgutscheine können daher die Arbeitsleistung steigern.
- Mitarbeiterbindung: Durch regelmäßige Belohnungen, wie Tankgutscheine, steigt die Bindung der Mitarbeitenden an das Unternehmen. Sie fühlen sich geschätzt und bleiben länger im Unternehmen.
Der rechtliche Rahmen für Tankgutscheine
Bevor Unternehmen Tankgutscheine als Belohnungssystem einführen, sollten sie den rechtlichen Rahmen berücksichtigen. In vielen Ländern gibt es spezielle Vorschriften und Regelungen zur steuerlichen Behandlung von Sachleistungen, zu denen auch steuerfreie Tankgutscheine gehören können. Es ist wichtig, diese Regelungen zu verstehen und einzuhalten, um steuerliche Risiken bei der Ausgabe eines steuerfreien Tankgutscheins zu vermeiden.
In einigen Ländern können Tankgutscheine steuerfrei sein, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind. Diese Bedingungen können die Höhe des Gutscheinwerts, die Häufigkeit der Ausgabe eines Tankgutscheins und den Zweck der Vergabe betreffen. Es ist ratsam, sich mit einem Steuerberater oder einer rechtlichen Fachkraft zu beraten, um sicherzustellen, dass die Tankgutscheine den geltenden Gesetzen entsprechen.
Die steuerliche Bedeutung von Tankgutscheinen
In Deutschland fallen Tankgutscheine unter den steuerfreien Sachbezug nach § 8 EStG. Die wichtigsten Regeln sind:
- Freigrenze 50 €: Bis zu 50 € pro Monat je Mitarbeiter bleiben steuerfrei. Das heißt, ein monatlicher Tankgutschein bis 50 € muss weder versteuert noch sozialabgabenpflichtig behandelt werden.
- Zusätzliches Gehalt: Der Gutschein muss zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt werden. Er darf nicht als Umwandlung von Gehalt oder als Barzahlung erfolgen.
- Zuflussprinzip: Steuerlich zählt der Gutschein zum Zeitpunkt der Aushändigung. Es ist unerheblich, wann er eingelöst wird. Ein im Januar übergebenes 50€-Guthaben bleibt steuerfrei, auch wenn das Tanken erst im Februar stattfindet.
- Kumulierung: Erhalten Mitarbeitende neben dem Tankgutschein noch weitere Sachbezüge (z.B. Firmenfitness), müssen deren Werte zur 50€-Grenze dazu addiert werden. Wird die Freigrenze überschritten, wird der gesamte Wert des Gutscheins steuerpflichtig.
- Sonstige Freibeträge: Zusätzlich können Arbeitgeber kleine Aufmerksamkeiten (z.B. einzelne Tankgutscheine bis 60€) steuerfrei schenken Diese Regel gilt unabhängig von der monatlichen Sachbezugsfreigrenze.
Kurz gesagt: Ein Arbeitgeber kann seinen Mitarbeitern Tankgutscheine bis zu 50 € monatlich steuerfrei geben. Entscheidend sind die oben genannten Bedingungen. Die Kosten bleiben auch bei steuerfreier Anwendung volle Betriebsausgaben für das Unternehmen.
Die steuerliche Behandlung von Tankgutscheinen kann von Land zu Land unterschiedlich sein. In einigen Ländern gelten Tankgutscheine als steuerfreie Sachleistungen, während ein Tankgutschein in anderen Ländern möglicherweise als geldwerter Vorteil versteuert werden muss.
Arbeitgebende sollten sich bewusst sein, dass die Ausgabe von Tankgutscheinen an Mitarbeitende steuerliche Auswirkungen haben kann. Dies kann die Berechnung der Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge betreffen. Es ist daher wichtig, die steuerlichen Konsequenzen von Tankgutscheinen im Voraus zu klären und die entsprechenden Abführungen vorzunehmen.
Praxis-Tipp: Erwägen Sie, Tankgutscheine mit anderen Mobilitäts-Benefits zu kombinieren. Zum Beispiel können für Pendler neben dem Tankgutschein auch Vergünstigungen für ÖPNV oder Mitfahr-Apps angeboten werden. Diese Vielfalt steigert die Attraktivität Ihres Angebots und signalisiert Nachhaltigkeit.
Tankgutscheine in der Mobilitätsstrategie
Tankgutscheine können Teil eines ganzheitlichen Mobilitätskonzepts im Unternehmen sein. Sie ergänzen Angebote wie Jobtickets für den öffentlichen Nahverkehr, Fahrradleasing oder Elektrofahrzeuge. So erkennt das Unternehmen unterschiedliche Bedürfnisse an und fördert umweltfreundliche Verkehrsalternativen. Ein breites Mobilitätsangebot zeigt zudem, dass ein Arbeitgeber in die Zufriedenheit und Zukunft der Mitarbeitenden investiert.
Steuerfreie Tankgutscheine können somit als Teil einer breiteren Initiative gesehen werden, die darauf abzielt, Mitarbeitende für ihren Beitrag zum Unternehmenserfolg zu belohnen, während gleichzeitig die Werte und Ziele des Unternehmens in Bezug auf Nachhaltigkeit und Mitarbeiterwohlbefinden gefördert werden.
Durch die Integration von Tankgutscheinen in eine umfassende Mobilitätsstrategie zeigen Unternehmen ihre Bereitschaft, in die Zufriedenheit und das Engagement ihrer Mitarbeitenden zu investieren, und setzen gleichzeitig ein starkes Zeichen für ihre Verantwortung gegenüber der Umwelt und der Gesellschaft.
Alternativen zum Tankgutschein
Obwohl ein steuerfreier Tankgutschein eine beliebte Form der Belohnung ist, gibt es auch alternative Möglichkeiten, Mitarbeitende zu motivieren und zu belohnen.
- Geschenkgutscheine: Statt Tankgutscheinen können Unternehmen auch Geschenkgutscheine für verschiedene Geschäfte oder Online-Plattformen anbieten. Dies gibt den Mitarbeitenden die Freiheit, ihre Belohnung nach ihren eigenen Vorlieben einzulösen.
- Flexible Arbeitszeitmodelle: Die Möglichkeit, flexible Arbeitszeiten zu nutzen, kann für Mitarbeitende äußerst wertvoll sein. Dies ermöglicht es ihnen, ihre Arbeit besser mit ihren persönlichen Verpflichtungen und Bedürfnissen in Einklang zu bringen.
- Weiterbildung und Schulungen: Die Investition in die berufliche Entwicklung der Mitarbeitenden kann eine langfristige Wirkung haben. Unternehmen können Schulungen, Fortbildungen oder Zertifizierungen als Belohnung anbieten, um die Fähigkeiten und Qualifikationen ihrer Belegschaft zu verbessern.
- Betriebliche Gesundheitsprogramme: Gesundheitsfördernde Maßnahmen wie Fitness-Mitgliedschaften, Gesundheitskurse oder betriebliche Gesundheitsmanagement-Programme können Mitarbeitende dazu ermutigen, einen gesünderen Lebensstil zu führen.
Fazit
Steuerfreie Tankgutscheine sind eine effektive Möglichkeit, Mitarbeitende zu belohnen und zu motivieren, jedoch sollte der rechtliche Rahmen und die steuerliche Behandlung beachtet werden. Es gibt auch alternative Belohnungsmethoden zu steuerfreien Tankgutscheinen, die je nach den Bedürfnissen und Zielen des Unternehmens in Betracht gezogen werden können.
Insgesamt sind Tankgutscheine ein attraktives Belohnungssystem, das die Bindung der Mitarbeitenden an das Unternehmen stärken und deren finanzielle Situation verbessern kann. Arbeitgebende sollten jedoch sicherstellen, dass sie die geltenden Gesetze und steuerlichen Vorschriften bei der Ausgabe von Tankgutscheinen einhalten, um etwaige rechtliche Risiken zu vermeiden.
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