Netto-Entgelt-Optimierung über Lohnumwandlung

Nettolohnoptimierung für mehr Netto vom Brutto

Steigende Lebenshaltungskosten und stagnierende Löhne führen dazu, dass viele Arbeitnehmende trotz Gehaltserhöhung kaum mehr Geld auf dem Konto haben. Der Grund: Ein erheblicher Teil des Bruttogehalts verschwindet durch Lohnsteuer und Sozialabgaben. Genau hier setzt die Entgeltoptimierung an – auch bekannt als Nettolohnoptimierung oder Lohnoptimierung.

Für Unternehmen bietet sie die Chance, Lohnnebenkosten zu senken, Mitarbeitende stärker zu binden und zu motivieren – ohne die Gehaltskosten signifikant zu erhöhen. Für Arbeitnehmende bedeutet sie: mehr Netto vom Brutto.

Eine innovative Methode zur Lohnoptimierung ist die Gehaltsumwandlung. Benefits wie der Hrmony Essenszuschussgehören zu den beliebtesten Instrumenten der Netto-Entgelt-Optimierung.

Was ist eine Netto-Entgelt-Optimierung?

Unter Netto-Entgelt-Optimierung versteht man die gezielte Umwandlung von Gehaltsbestandteilen in steuerfreie oder pauschal versteuerte Sachleistungen – sogenannte Lohnbausteine.

Anstatt das Bruttogehalt zu erhöhen (was hohe Abgaben nach sich zieht), erhalten Mitarbeitende steuerfreie Benefits, die denselben finanziellen Effekt im Alltag haben – aber netto mehr bringen.

Die Entgeltoptimierung ist vom Gesetzgeber ausdrücklich vorgesehen (§ 3 EStG, § 40 EStG) und bietet Unternehmen eine rechtssichere Möglichkeit, ihre Gehaltsstrukturen attraktiver zu gestalten. Zu beachten ist jedoch, dass die meisten Bausteine ausschließlich zusätzlich zum Nettolohn gezahlt werden müssen und den Barlohn nicht ersetzen dürfen.

Typische Bausteine der Nettolohnoptimierung:

• 50 € Sachbezug – monatlich steuerfrei
• Essenszuschuss – bis zu 7,50 € pro Arbeitstag steuerfrei (Stand 2025)
• Mobilitätsbudget oder Jobticket – für ÖPNV steuerfrei
• Kinderbetreuungszuschuss – steuerfrei für nicht schulpflichtige Kinder
• Betriebliche Altersvorsorge. (bAV) – steuer- und sozialversicherungsfrei
• Gesundheitszuschüsse – z. B. für Fitness oder Vorsorgeuntersuchungen
• Tankgutscheine – monatlich steuerfrei über den 50 € Sachbezug
• Internetzuschuss – steuerfrei bis zu 50 € im Monat

Diese Bausteine lassen sich flexibel kombinieren, um die individuelle Lohnstruktur zu optimieren.

Wie funktioniert die Gehaltsumwandlung zur Nettolohnoptimierung?

Bei der Lohnumwandlung werden Teile des Bruttogehalts durch steuerfreie Benefits ersetzt. Dadurch kommt die Lohnerhöhung netto wie brutto beim Arbeitnehmenden an. Die Gehaltsumwandlung findet bei einer Netto-Entgelt-Optimierung über sogenannte Lohnbausteine statt. Ein Teil des Bruttogehalts wird dabei durch diese Benefits ersetzt und auf diese Weise das Gehalt erhöht.

Typische Beispiele für die Nettolohnoptimierung durch eine Gehaltsumwandlung sind der Essenszuschuss, die bAV und das Fahrradleasing.

Vorteile der Entgeltoptimierung für Arbeitgebende und Arbeitnehmende

Die Lohnumwandlung bietet klare Vorteile für beide Seiten:

Für Arbeitgebende:

• Senkung der Lohnnebenkosten
• Steuerliche Entlastung durch Förderungen
• Attraktivere Vergütung ohne teure Bruttolohnerhöhungen
• Stärkung von Mitarbeiterbindung und Employer Branding

Für Arbeitnehmende:

• Mehr Netto vom Brutto durch steuerfreie Zuschüsse
• Bessere Work-Life-Balance durch flexible Benefits
• Keine Nachteile bei Sozialleistungen oder Rente
• Motivation durch spürbare finanzielle Entlastung

Nettolohnoptimierung Beispiel: Mehr Netto durch Lohnumwandlung

Ein Beispiel verdeutlicht die Vorteile der Netto-Entgelt-Optimierung in der Praxis:

Angenommen, ein Arbeitnehmender hat ein monatliches Bruttogehalt von 3.000 €. Durch eine Lohnumwandlung von 112,50 € in einen steuerfreien Essenszuschuss erhält die Person denselben Betrag netto – ohne zusätzliche Steuer- oder Sozialabgaben. Das Bruttogehalt sinkt zwar formal leicht auf 2.887,50 €, der Nettoeffekt ist positiv.

Diese zusätzlichen finanziellen Mittel können dazu genutzt werden, die Mahlzeiten während des Arbeitstages zu finanzieren, was wiederum die Gesundheit und das Wohlbefinden der Mitarbeitenden fördert.

Lohnumwandlung mit dem Hrmony Essenszuschuss

Ein besonders beliebter Baustein der Nettolohnoptimierung ist der Hrmony Essenszuschuss. Arbeitgebende können bis zu 112,50 € monatlich steuerfrei an Mitarbeitende auszahlen – als digitale Essenszuschüsse, die für Restaurant- oder Supermarkteinkäufe genutzt werden können.

Das Prinzip:

1. Ein Teil des Bruttogehalts (z. B. 112,50 €) wird in einen steuerfreien Zuschuss umgewandelt.
2. Der Arbeitgeber spart dadurch Lohnnebenkosten.
3. Mitarbeitende erhalten den vollen Betrag netto und können damit Mahlzeiten finanzieren.

Ein weiterer Vorteil des Hrmony Essenszuschusses ist die Flexibilität für die Mitarbeitenden. Wenn der volle Betrag des Essenszuschusses nicht genutzt wird, wird der überschüssige Betrag als normales Gehalt ausgezahlt. Auf diese Weise bleibt das Bruttogehalt konstant, während sich der steuerfreie Anteil anpasst. Mitarbeitende verlieren also nichts durch einen teilweise genutzten Essenszuschuss und profitieren dennoch von einer Gehaltserhöhung.

Fazit: Mit Gehaltsumwandlung clever Gehalt optimieren

Die Netto-Entgelt-Optimierung über Lohnumwandlung ist eine der effektivsten Möglichkeiten, Mitarbeitenden mehr Netto vom Brutto zu ermöglichen – ohne Mehrkosten für Arbeitgeber.

Gerade in Zeiten steigender Lebenshaltungskosten und Fachkräftemangel ist das ein starkes Signal: Unternehmen zeigen Wertschätzung und wirtschaften zugleich effizienter.